Conforme prometido, aqui está um Controle Financeiro Pessoal bastante simples para que vocês possam começar a cuidar bem das suas vidas financeiras.

 

 

Observação: Em todas as plans nomeadas pelo Mês, foram inseridos 31 dias, isso não tem problema para as contas. Quem quiser consertar e me devolver, eu agradeço.

 

Abraços a todos!

 

Profa. Ivone 

 

 

A inexistência de uma adequada gestão financeira pelas empresas provoca uma série problemas de análise, planejamento e controle financeiro das suas atividades operacionais, entre os quais citamos:

- Não ter as informações corretas sobre saldo do caixa, valor dos estoques das mercadorias, valor das contas a receber, valor das contas a pagar, volume das despesas fixas ou financeiras, etc. Isso ocorre porque não fazem o registro adequado das transações realizadas.
- Não saber se a empresa está tendo lucro, ou não, em suas atividades operacionais, porque não elaboram o demonstrativo de resultados.
- Não calcular corretamente o preço de venda de seus produtos, porque não conhecem os seus custos e despesas.
- Não conhecer corretamente o volume e a origem dos recebimentos, e o volume e o destino dos pagamentos, porque não elaboram o fluxo de caixa.
- Não saber o valor patrimonial da empresa, porque não elaboram o balanço patrimonial.
- Não saber quanto os sócios retiram de pró-labore, porque não estabelecem um valor fixo para a remuneração dos sócios.
- Não conhecer corretamente o custo das mercadorias vendidas, porque não fazem um registro adequado do estoque de mercadorias.
- Não saber corretamente o valor das despesas fixas da empresa, porque não fazem separação das despesas pessoais dos sócios em relação às despesas da empresa.
- Não saber administrar corretamente o capital de giro da empresa, porque não conhecem o ciclo financeiro de suas operações.
- Não fazer análise e planejamento financeiro da empresa, porque não tem um sistema de informações gerenciais (fluxo de caixa, demonstrativo de resultados e balanço patrimonial).
 
DICAS PARA MANTER UMA BOA GESTÃO FINANCEIRA
• Elaborar e manter os relatórios gerenciais (controles financeiros) sempre atualizados;
• Acompanhar periodicamente os indicadores financeiros;
• Manter os estoques em níveis compatíveis com o volume de vendas. Evitar os excessos de compras;
• Fuja sempre que possível de desconto de cheques pré-datados e duplicatas, evitando assim o aumento das despesas financeiras;
• Mantenha um controle permanente das despesas fixas, procurando mantê-las compatíveis com a capacidade da empresa;
• Determine um valor fixo e data fixa para pagamento do seu pró-labore, não esquecendo de limitar seu valor dentro das possibilidades da empresa;
• Peça orientações do seu contador sobre o melhor enquadramento tributário da sua empresa, visando reduzir a carga tributária;
• Adote políticas de formação de preços de venda, que mantenham a empresa competitiva, porém sempre pensando na rentabilidade do negócio;
• Sempre que fizer propaganda, análise o custo/benefício da mesma para os negócios da empresa;
• Evite os descasamentos de prazos entre os pagamentos de compras com os recebimentos das vendas a prazo;
• Procure adotar critérios seguros e adequados para liberar o crédito nas vendas a prazo, livrando, assim, o aumento da inadimplência;
• Não se esqueça de que as três principais áreas de sua empresa são: Compras e Estocagem, Vendas e Marketing e Administração e Finanças. Normalmente os problemas financeiros são decorrentes da falta de planejamento, organização, liderança e controle nas atividades empresariais de compras, estocagem e vendas.
 
FLUXO DE CAIXA
 
O que é?
É um instrumento de controle que tem por objetivo auxiliar o empresário a tomar decisões sobre a situação financeira da empresa. Consiste em um relatório gerencial que informa toda a movimentação de dinheiro (entradas e saídas), sempre considerando um período determinado, que pode ser uma semana, um mês etc.
 
Para que serve o relatório de Fluxo de Caixa?
• Planejar e controlar as entradas e saídas de caixa num período de tempo determinado.
• Auxiliar o empresário a tomar decisões antecipadas sobre a falta ou sobra de dinheiro na empresa.
• Verificar se a empresa está trabalhando com aperto ou folga financeira no período avaliado.
• Verificar se os recursos financeiros são suficientes para tocar o negócio em determinado período ou se há necessidade de obtenção de capital de giro.
• Planejar melhores políticas de prazos de pagamentos e recebimentos.
• Avaliar a capacidade de pagamentos antes de assumir compromissos
• Conhecer previamente (planejamento estratégico) os grandes números do negócio e sua real importância no período considerado.
• Avaliar se o recebimento das vendas é suficiente para cobrir os gastos assumidos e previstos no período considerado.
• Avaliar o melhor momento para efetuar as reposições de estoque em função dos prazos de pagamento e da disponibilidade de caixa.
• Avaliar o momento mais favorável para realizar promoções de vendas visando melhorar o caixa do negócio.
 
Componentes:
No relatório modelo foi adotado como o período semanal, apenas como demonstração, sendo usual e recomendado o período diário!
Saldo Inicial: é o valor constante no caixa no início do período considerado para a elaboração do Fluxo. É composto pelo dinheiro na “gaveta” mais os saldos bancários disponíveis para saque.
Entradas de Caixa: correspondem às vendas realizadas à vista, bem como a outros recebimentos, tais como duplicatas, cheques pré-datados, faturas de cartão de crédito etc., disponíveis como “dinheiro” na respectiva data.
Saídas de Caixa: correspondem a pagamentos de fornecedores, pró labore (retiradas dos sócios), aluguéis, impostos, folha de pagamento, água, luz, telefone e outros, entre eles alguns descritos em nosso modelo.
Saldo Operacional: representa o valor obtido de entradas menos as saídas de caixa na respectiva data. Possibilita avaliar como se comportam seus recebimentos e gastos periodicamente, sem a influência dos saldos de caixa anteriores.
Saldo Final de Caixa: representa o valor obtido da soma do Saldo Inicial com o Saldo Operacional.
Permite constatar a real sobra ou falta de dinheiro em seu negócio no período considerado e passa a ser o Saldo Inicial do próximo período.
 
Modelo de fluxo de caixa:
 

Mês/ Ano	SEMANA 1		SEMANA 2		...	TOTAL
	PREVISTO	REALIZADO	PREVISTO	REALIZADO	...	PREVISTO	REALIZADO
Saldo Inicial
Dinheiro
Cheques
Cartão Crédito
TOTAL DE ENTRADAS
Impostos sobre vendas
Pagto a fornecedores
Pro-labore
Salários
Encargos
Água
Telefone
Mat de Escritório
TOTAL DE SAÍDAS
SALDO OPERACIONAL
SALDO FINAL

                   

 
ATIVIDADE INDIVIDUAL
Redigir um texto com o seguinte tema:
Como é feito o seu controle financeiro da sua vida pessoal? Explique a importância do planejamento financeiro pessoal e empresarial.
Caso você não faça um controle financeiro, explique os impactos disso em sua vida e se há alguma possibilidade de correção ou minimização destes impactos.

 

Quais são as maiores diferenças entre a Contabilidade e a Administração Financeira com respeito:

a) às Receitas e Despesas

b) à Tomada de Decisões.

 

O Contador, cuja função básica é desenvolver e fornecer dados para avaliar o desempenho da empresa, apurar sua situação financeira e pagar impostos, difere do Administrador Financeiro da maneira como vê os fundos da empresa.

 

O Administrador financeiro está mais preocupado em manter a solvência da empresa, proporcionando os fluxos de caixa necessários para honrar as suas obrigações e adquirir e financiar os ativos circulantes e fixos, necessários para atingir as metas da empresa. Ao invés de reconhecer receitas no ponto de vendas e despesas quando incorridas, reconhece receitas e despesas somente com respeito às entradas e saídas de caixa.

 

Os deveres do executivo financeiro diferem dos do Contador, pois este dedica-se basicamente, a coleta e apresentação de dados financeiros. O executivo financeiro avalia as demonstrações do Contador, desenvolve dados adicionais e toma decisões com base em análises subsequentes. O papel do Contador é prover dados que sejam desenvolvidos e interpretados com facilidade, sobre operações passadas, presentes e futuras da empresa.

 

O Administrador Financeiro usa estes dados, seja em sua forma bruta, seja depois de fazer certos ajustes e análises, como um importante insumo ao processo de tomada de decisão financeira. Obviamente, isto não quer dizer que os Contadores jamais tomem decisões e que os Administradores Financeiros jamais coletem dados; a ênfase básica da Contabilidade e Administração Financeira é sobre as funções que indicamos.

 

 

 

" A arte e ciência de administrar fundos." - Lawrence Gitman

 

Fundos = Recursos = R$

 

 

 

A gestão ou administração financeira é um conjunto de ações e procedimentos administrativos, envolvendo o planejamento, análise e controle das atividades financeiras da empresa, visando a maximizar os resultados econômicos - financeiros decorrentes de suas atividades operacionais.

 

 

 

 

 

Outras áreas de atuação:

- Administração de Crédito

- Análise de Investimentos

- Captação de Fundos (Empréstimos)

 

 

Apoiar a tomada de decisões das áreas de negócio de das áreas de apoio da empresa, com as informações e análises financeiras internas e do mercado.

 

 

- Análise e Planejamento Financeiro

- Decisões de Investimentos 

- Decisões de Financiamento

 

 

- Maximizar a riqueza dos acionistas

- Preservar a riqueza dos stakeholders (partes interessadas) na empresa.

 

 

 

Recurso econômico é sinônimo de lucro ou prejuízo. O lucro aumenta o patrimônio líquido, mas não a disponibilidade de dinheiro. Uma empresa pode estar em excelente situação econômica, com imóveis, equipamentos, investimentos em outras empresas, mas sem dinheiro para pagar suas dívidas.

 

Recurso financeiro refere-se a dinheiro. Representa a variação do caixa. Os recursos financeiros evidenciam o fluxo de caixa, ou seja, o movimento de caixa, mostra se a empresa conseguiu ou não aumentar as suas disponibilidades de dinheiro.

 

“É preciso possuir conhecimentos de Economia para entender o ambiente financeiro...” - Lawrence Gitman

 

Ciclo econômico: inicia-se com a compra da matéria prima ou com os custos ou despesas relacionados com as operações antes da compra e encerra-se com a venda do produto fabricado ou com as despesas relacionadas com as operações após a venda;

 

Ciclo Financeiro: tem início com o primeiro desembolso e termina, geralmente com o recebimento da venda ou com o desembolso de custos ou despesas após o recebimento da venda;

 

Ciclo Operacional: Representa o espaço de tempo entre o momento da compra e o momento em que o empresário recebe do seu cliente. Inicia-se com o ciclo econômico ou o ciclo financeiro, o que ocorrer primeiro e encerra-se junto com o ciclo econômico ou com o ciclo financeiro, o que ocorrer por último. Em condições normais o ciclo operacional é o prazo de rotação dos estoques com o prazo de recebimento da venda.

 

 

Contabilidade - a função principal do Contador é desenvolver e fornecer dados para medir o desempenho da empresa, avaliar sua posição financeira e pagar impostos. Usa o Regime de Competência:
- Receitas são reconhecidas no momento da venda
- Despesas quando incorridas.

    ==> FORNECEDOR DE INFORMAÇÕES

 

Administração Financeira - enfatiza o fluxo de caixa, ou seja, entradas e saídas de caixa. Ele mantém a solvência da empresa, analisando e planejando o fluxo de caixa para satisfazer as obrigações e adquirir os Ativos necessários.

Usa o Regime de Caixa, isto é, reconhece receitas e despesas quando ocorrem.

    ==> ANALISA DADOS E TOMA DECISÕES, ALÉM DE AUXILIAR AS ÁREAS DE NEGÓCIO E DE APOIO A TOMAREM SUAS PRÓPRIAS DECISÕES.

 

EXEMPLO:

 
A Nassau Corporation, um pequeno negociante de iates, no final do último exercício fiscal, vendeu um iate por $100.000; este foi adquirido durante o ano pelo custo de $80.000. Embora a empresa já tivesse arcado com o custo total do iate ao longo do ano, no encerramento do exercício ainda não havia recebido os $100.000 do cliente a quem a venda fora realizada. As visões do contador e do administrador financeiro, sobre o desempenho da empresa durante o ano, são dadas pelas demonstrações do resultado do exercício e do fluxo de caixa a seguir, respectivamente.

 

Visão do Contador
Demonstração do Resultado do Exercício da Nassau Corporation para o ano findo em 31/12
Vendas (+) $100.000
Custos (-)   $80.000
Lucro          $20.000

 

Visão do Administrador Financeiro
Demonstração do Resultado do Exercício da Nassau Corporation para o ano findo em 31/12
Entrada de Caixa (+)  $0
Saída de Caixa (-)      $80.000
Fluxo de Caixa          ($80.000) 

 

 

 

O objetivo do Gerenciamento de Incidentes é restaurar as operações normais o mais rápido possível com o menor impacto possível sobre os negócios ou usuários, e a um custo efetivo.

Um incidente é definido como um desvio da operação padrão esperada para um serviço.  Em geral é algo que deu errado.
A interrupção do serviço de TI, questões sobre a funcionalidade de uma aplicação ou pedidos de conselho, são todos considerados Incidentes que são tratados por este processo.

 

O objetivo do Gerenciamento de Problemas é minimizar o impacto total dos problemas na organização.  O Gerenciamento de Problemas realiza um papel importante na detecção e no reparo dos problemas para impedir a sua re-ocorrência. 
O processo é focado em encontrar relacionamentos entre os incidentes, problemas e erros conhecidos.  Estas três áreas são chaves a compreender a "análise da causa raiz". 

 

O objetivo do Gerenciamento de Mudanças para o ITIL é ....
"Assegurar que métodos padronizados e procedimentos estão sendo utilizados para a implementação de todas as mudanças de forma eficiente e na hora certa, minimizando o impacto da mudança relacionada a problemas na qualidade da entrega dos Serviços em TI".

 

O Gerenciamento de Liberação é o processo que “protege” o ambiente de produção. A proteção vem em forma de procedimentos formais ou testes extensivos relacionados a mudanças de software ou hardware que estão sendo propostas dentro do ambiente de produção.

 

Gerenciamento da Configuração: Através do armazenamento e gerenciamento de dados relacionados à infra-estrutura de IT, o processo de Gerenciamento da Configuração dá a organização de TI um controle maior sobre todos os ativos de TI. Quanto mais dependentes dos sistemas de TI as organizações são, mais importante se torna o Gerenciamento da Configuração.

É, entretanto, necessário manter um registro de todos os Itens de Configuração (IC’s) (Ativos de TI) dentro da infra-estrutura de TI. O Gerenciamento da Configuração tem como objetivo fornecer um “modelo lógico” da infra-estrutura de TI, identificando, controlando, mantendo e verificando versões de todos os IC’s.

 

O processo de Gerenciamento do Nível de Serviço gerencia a qualidade dos Serviços em TI entregue conforme os acordos firmados entre os usuários e o departamento de TI chamados Acordos de Nível de Serviço (ANS).

O objetivo do Gerenciamento do Nível de Serviço é manter e melhorar a qualidade dos serviços através de um ciclo constante de acordos, monitoração, relatórios e melhoria dos níveis atuais de serviços. Ele é estrategicamente focado no negócio, mantendo o alinhamento entre o negócio e a TI. 

 

O objetivo do Gerenciamento da Disponibilidade é conseguir um mapeamento claro dos requisitos do negócio relacionados com a disponibilidade dos Serviços em TI e otimizar a capacidade da infra-estrutura para alinhar a estas necessidades.

Assegurar a mais alta disponibilidade possível dos Serviços em TI para que o negócio consiga alcançar seus objetivos.

 

O objetivo principal do Gerenciamento da Capacidade é entender os requisitos de capacidade do negócio e controlar entrega desta capacidade no presente e no futuro.

O Gerenciamento da Capacidade é também responsável por entender a vantagens potenciais que as novas tecnologias podem trazer para a organização

 

O objetivo do processo de Gerenciamento da Continuidade dos Serviços em TI é suportar de forma geral o Gerenciamento da Continuidade de Negócio (GCN), assegurando que os requisitos técnicos da TI e facilidades de determinados serviços possam ser recuperados dentro de escalas de tempo requeridas e acordadas.

 

 

 

O objetivo do processo de Gerenciamento Financeiro para os Serviços em TI para um departamento de TI interno deve ser:

 

• Fornecer um custo-efetivo para os gastos aplicados nos Ativos de TI e recursos usados para fornecer os Serviços em TI.
• Contabilização completa dos gastos em Serviços de TI e atribuição destes custos aos serviços entregue aos Clientes.
• Assistência às decisões da gerência sobre os investimentos de TI, fornecendo cases de negócios para Mudanças nos Serviços em TI.

 

O Gerenciamento Financeiro consiste de três sub-processos:

- Elaboração do Orçamento (obrigatório)

A Elaboração do Orçamento  é o processo de predizer e controlar os gastos em dinheiro dentro da organização e consiste de um ciclo de negociação periódico para criar orçamentos (normalmente anual) e monitoração diária dos orçamentos.

A Elaboração do Orçamento assegura que os recursos em dinheiro necessários estão disponíveis para o fornecimento de Serviços em TI e que durante o período do orçamento eles não serão extrapolados.  Todas as organizações têm uma rodada de negociações periódicas (ex. anual) entre os departamentos de negócio e a Organização de TI cobrindo os planos de despesas e programas de investimentos acordados, o qual no final das contas acaba criando o orçamento para a TI.

 

- Contabilidade de TI (obrigatório)

A Contabilidade TI é um conjunto de processos que possibilita a organização de TI contabilizar de que forma o dinheiro é gasto (particularmente identificando os custos por Cliente, Serviço e Atividade). 

- Cobrança (opcional)

A Cobrança é um conjunto de processos necessários para emitir as contas aos Clientes dos serviços fornecidos a eles. É necessário ter o apoio da Contabilidade de TI para que isto possa ser feito de uma forma simples, clara e correta.

 

VEJA A POSTAGEM ANTERIOR COM A FIGURA DO PROCESSO. http://ivonesato.spaces.live.com/blog/cns!3D49C1173CE8B860!214.entry

 

 

O Gerente de Finanças de TI pode ser uma pessoa da organização de TI ou do Departamento Financeiro. Uma alternativa seria que as tarefas associadas a esta função fossem compartilhadas entre ambos. As principais responsabilidades são:

• Fiscalizar a implementação do processo de Gerenciamento Financeiro para os Serviços em TI e seus sub-processos (Elaboração de Orçamentos, Contabilidade de TI e Cobrança).
• Assistir na elaboração dos orçamentos e planos de contabilidade.
• Trabalhar, em um nível apropriado, com os diretores da empresa e departamento financeiro, para desenvolver as políticas de Orçamento, Contabilidade de TI e Cobrança.

 

Relacionamentos

 

O Gerenciamento Financeiro para os Serviços em TI fornece informações importantes para o Gerenciamento do Nível de Serviço sobre as estratégias de custos, preços e cobranças introduzidas.

 

 

Os benefícios de implementar o processo de Gerenciamento Financeiro para os Serviços em TI incluem:

 

• Aumento da segurança em elaborar e gerenciar orçamentos.
• Uso mais eficiente dos recursos de TI na organização.
• Aumento da satisfação dos Clientes a partir do momento em que eles souberem pelo que eles estão pagando.
• Decisões de investimentos podem ser feitas através de informações precisas.
• Aumento do profissionalismo da equipe dentro da organização de TI.

 

 

Para que o processo funcione de forma eficaz e eficiente as seguintes questões devem ser levadas em conta para evitar problemas nesta área:

 

• Os Modelos que são usados para a Contabilidade de TI podem ser muito detalhados, criando um sobrecarga de trabalho administrativo.
• Não há comprometimento dos Gerentes de TI e de Negócio.
• O Gerenciamento Financeiro para os Serviços em TI não estão alinhados com os procedimentos de finanças da organização.
• Políticas de Cobrança não são comunicadas corretamente aos clientes causando um comportamento não bem vindo (exemplo são as ações dos usuários / clientes para tentar evitar cobranças emitidas). 

 

 

 

Antes de falarmos sobre Gestão Financeira em Tecnologia da Informação, devemos entender como deve ser a adequada Gestão e Prestação de Serviços de TI nas organizações.

 

Gestão Financeira é parte integrante do negócio de TI. E é uma Boa ou Melhor prática de mercado em Gestão dos Serviços de TI.

 

Onde queremos estar?

Onde estamos agora?

Como chegaremos lá?

Como saberemos se chegamos?

 

Melhores práticas em Gerenciamento de TI

 

O que é a ITIL?

“Uma série de documentos públicos, cuja finalidade é APOIAR a implementação de uma estrutura adequada à GESTÃO DE SERVIÇO DE TI, definindo o escopo de atuação desta estrutura, bem como os seus serviços”.

 

- Abordagem para Gestão de Serviços da TI (GSTI / ITSM)
- Modelo de gestão baseado em processos
- Padrão aberto que se tornou padrão de facto
- Biblioteca composta por 7 livros principais
- Conjunto de melhores práticas 

 

ITIL é um conjunto de melhores práticas, não uma metodologia.

 

Portanto:

- Deve ser encarado como “fonte de inspiração”,

- Indica onde se pode chegar,

 

- Alinhar os Serviços de TI com as necessidades atuais e futuras do negócio e seus clientes
- Melhorar a qualidade dos serviços de TI entregues
- Reduzir custos na provisão de serviços
- Processo mais eficientes e eficazes
- Adoção das melhores práticas

 

Definição do que são Melhores Práticas
As melhores práticas representam um conjunto de orientações baseadas nas melhores experiências dos profissionais qualificados e especializados em um determinado campo.
 A melhores práticas têm como base:
- Mais de uma pessoa
- Mais de uma organização
- Mais de uma tecnologia
- Mais de um evento 

 

Por que ITIL é importante?
- Grande dependência dos sistemas de TI
- Aceleração do ritmo de mudança
- Aumento de complexidade
- Mais demanda dos usuários
- Relacionamento com clientes/fornecedores de TI (produtos e serviços)
- Pressão para reduzir custos, orçamentos mais apertado
- Justificativas de Negócio para Investimentos em TI: ROI (Return of Investment/ Retorno do Investimento) e TCO (Total Cost of Ownership/ Custo Total de Propriedade)

 

Benefícios Apurados  

- Redução de 30% na ocorrênciade falhas e 50% no tempo de resolução.

- Redução de 50% no número de mudanças urgentes, não planejadas e caras.

- Redução de 25% no prazo de implementação de mudanças.

- Redução de 15%na capacidade ociosa.

- Aumento de 10%na disponibilidade de TI.

 

(Fonte: itSMF - www.itsmf.org.br)

 

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Tecnologia : Ferramentas e infra-estrutura
Processo: Definição, Implementação, conformidade, Melhoria contínua -> Veja o assunto PDCA (Plan, Do, Check, Action).
Pessoas: Responsabilidades, Gerenciamento, Desenvolvimento de Habilidades, Disciplina

 

Gestão de Serviços de TI (ITSM)
Um conjunto de processos e práticas para aumentar a eficácia e a eficiência dos Serviços de TI.

 

Eficácia
- Alinhamento estratégico com o negócio
- Visão do mercado em que a empresa (ou o cliente) atua
- Visão do cliente

- Qualidade
- Consistência
- Otimização dos recursos
- Visão do todo

 

 

Questões Típicas
- Por que o Orçamento de TI tem que ser tão elevado?
- Quanto custo implementar e administrar um novo sistema?
- O que o pessoal de TI está fazendo?

 

Objetivos
- Fornecer custo efetivo dos Ativos de TI e recursos financeiros usados no fornecimento de serviços de TI
- Prestação de contas para gastos de TI
- Atribuir (ratear) os custos de TI para os clientes
- Apoiar TI na decisões de investimento

 

Visão Geral
- Orçamento: prediz quanto $$$ será necessário para executar TI
- Contabilidade: modelos de custos (custos por Cliente, Serviço, Atividade, etc)
- Cobrança: TI opera como uma unidade de negócios (opcional)

 

O Processo

 

  

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Gestão Financeira dos Serviços de TI: http://www.itsmf.com.br/itsmf/site/material/Conf05_itSMF_Portugal_GestaoFinanceira_deServicos.pdf 

 

           

 

Cadeia de Valores, Posicionamento Estratégico, Direcionadores de Custos e Vantagem Competitiva.

 

Clique aqui para baixar o conteúdo da aula: http://cid-3d49c1173ce8b860.skydrive.live.com/self.aspx/Material/Custos/Gest%c3%a3o_Estrat%c3%a9gica_Custos2.pdf

 

 

 

1) Como a Gestão Estratégica de Custos pode contribuir para a obtenção de vantagem competitiva de uma empresa no mercado?

R: A Gestão Estratégica de Custos contribui para aumentar a vantagem competitiva, pois propicia para a empresa uma visão clara do contexto onde ela se insere. A superioridade competitiva da empresa, está em sua maior ou menor habilidade em estruturar sua cadeia de valores, estabelecer uma posição estratégica adequada a realidade dos seus negócios e gerenciar de forma eficaz os fatores que determinam os seus custos.

 

2) A concorrência de mercado força as empresas a manterem estrutura de custos enxutas. Por que é necessário estudar a cadeia de valores neste contexto?

R: O estudo da cadeia de valores promove uma divisão da empresa em suas atividades estrategicamente relevantes para que se possa conhecer e compreender o comportamento dos custos, das fontes de recursos existentes e dos potenciais diferenciais.

 

3) A Gestão Estratégica de Custos pode ser utilizada por todo tipo de empresa, independentemente do porte?

R: Sim, pois independentemente do porte ou negócio da empresa, a Gestão Estratégica de Custos auxiliará no conhecimento da formação do custo e seu controle, proporcionando a superioridade competitiva.

 

 

Finalidade Contábil:
- Avaliação dos estoques e do custo dos produtos vendidos ou das mercadorias vendidas pelo sistema integrado custo x contabilidade.

 

Finalidade Administrativa Gerencial Mercadológica:
- Formação do custo, lucro (resultado) e preço de venda dos produtos, mercadorias e serviços;
- Estabelecer uma política de produtos, mercadorias e serviços;
- Estabelecer uma política de mercado e distribuição;
- Avaliação das negociações com os clientes e fornecedores.

 

Finalidade de Planejamento:
- Instrumento base para a elaboração e controle do orçamento operacional;
- Instrumento para estudo de viabilidade e investimentos;
- Instrumento para a projeção de cenários alternativos de resultados.

 

Um orçamento em contabilidade e finanças é a expressão das receitas e despesas de um indivíduo ou organização, dentro de um período limitado (geralmente, mensal ou anual). O orçamento, na verdade, deriva do processo de planejamento organizacional; ou seja, a organização (pública ou privada com ou sem fins lucrativos) deve estabelecer objetivos e metas, materializados em um Plano. Este deverá conter valores em moeda para o devido acompanhamento e avaliação da gestão.
 

Finalidade de Controle da Economicidade:
- Análise da eficiência interna;
- Controle e gestão de custos.

 

 

O gerente de Tecnologia da Informação da indústria FARMA fez benchmarking numa indústria de laticínios, para conhecer o processo de Help Desk e trazer melhorias ou inovações neste processo para a FARMA.

 

Após a visita, fez a avaliação das práticas de sucesso da empresa visitada, e, em conjunto com sua equipe, decidiu não implantar nenhuma técnica, pois o valor que será gasto com a mudança do Help Desk da FARMA não será compensado pelo benefício.

 

Todo o resultado da visita de benchmarking foi relatado e disponibilizado na Intranet da empresa.

 

O fato de nada ter sido aproveitado como projeto de melhoria é considerado perda/desperdício/retrabalho? O tempo usado nesta visita foi perdido? Justifique sua resposta.

 

RESPOSTA: Não, a visita não foi em vão. Não ocorreu perda/desperdício/retrabalho, nem mesmo perda de tempo, visto que depois da coleta de informações das práticas de sucesso na industria de laticínios, houve a análise e avaliação de implantação da mesma prática adaptada a realidade da FARMA. No caso, entre o gerente e a equipe, ocorreu consenso que a implantação de uma nova sistemática de trabalho geraria mais gastos do que benefícios, em um determinado período.

 

Além disso, houve ganho de conhecimento com a troca de informações entre as duas empresas. O conhecimento é um ativo intangível nas empresas, que deve ser fortemente valorizado, para melhor desempenho e vantagem competitiva no mercado.

 

 

Clique no link abaixo para baixar os diagramas da aula de Gestão Estratégica de Custos:

 

 

 

QUESTÃO 1: A empresa ABC, que beneficia grãos de milho, gasta por mês, em média, R$ 2.000,00, em materiais de escritório. Podemos considerar que o valor desembolsado é custo para a empresa? Justifique sua resposta.

 

RESPOSTA: Não é custo, trata-se de despesa para a empresa, pois o gasto não está diretamente relacionado ao beneficiamento do milho (Negócio da empresa), e, portanto, não pode ser considerado custo.

 

IMPORTANTE:

As despesas estão relacionadas aos valores gastos com a estrutura administrativa e comercial da empresa em aluguel, salários e encargos, pró-labore, telefone, propaganda, impostos, comissões de vendedores, etc.

 

Os custos podem ser assim entendidos como o valor gasto na aquisição das mercadorias (Comércio); valor gasto na fabricação, compreendendo matérias-primas, insumos, mão-de-obra interna e/ou externa (Indústria); ou o valor gasto relativo à execução do serviço, compreendendo os materiais, componentes, peças, bem como a mão-de-obra interna e/ou externa (Prestação de Serviços).

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QUESTÃO 2: A empresa XPTO é prestadora de serviços em desenvolvimento de sistemas informatizados. Em um projeto de sistema, onde a XPTO atuou com terceirizada, houve sub-contratação de um DBA (Database Administrator) para a conclusão/ concretização do projeto. Como classificamos os valores pagos ou gastos com o salário do DBA? Justifique sua resposta.

 

RESPOSTA: O salário do DBA é um custo direto, pois está relacionamento diretamente com o produto final do projeto (sistema informatizado). A mão-de-obra deste profissional é fundamental para o desenvolvimento do projeto e sua concretização.
 
IMPORTANTE:
Os custos, especificamente em cada segmento, podem ser assim entendidos:
- Comércio: valor gasto na aquisição das mercadorias;
- Indústria: valor gasto na fabricação, compreendendo matérias-primas, insumos, mão-de-obra interna e/ou externa, etc.;
- Serviços: o valor gasto relativo à execução do serviço, compreendendo os materiais, componentes, peças, bem como a mão-de-obra interna e/ou externa.

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QUESTÃO 3: A empresa XYZ comercializa equipamentos eletrônicos, nacionais e importados, em São Paulo. Esta empresa está dividida conforme o organograma abaixo:
Cada uma destas áreas possui seu próprio centro de custo.
1) Qual o tipo de departamentalização que a administração desta empresa optou?
2) Por que a divisão da empresa em departamentos é importante para a gestão de custos?
 
RESPOSTA:

1) Mista, funcional e por produtos
2) A divisão da empresa contribui para o melhor gerenciamento de processos e, consequentemente, dos custos e despesas de cada área.
 
DEPARTAMENTALIZAÇÃO: É o agrupamento, de acordo com um critério específico de homogeneidade, das atividades e correspondentes recursos (humanos, financeiros e materiais) em unidades organizacionais. A estrutura organizacional é representada graficamente no organograma que, entretanto, não apresenta todos os aspectos da mesma.

 

 

Gasto: Sacrifício financeiro com que a entidade arca para a obtenção de um produto ou serviço.

 

Investimento: Gasto ativado em função de sua vida útil ou de benefícos atribuíveis a futuro(s) período(s). Representa os valores gastos com a aquisição de bens como máquinas, equipamentos, veículos, móveis, ferramentas, informática, etc. pagos de uma única vez, ou em parcelas. O pagamento de empréstimo obtido para capital de giro pode também ser entendido como investimento. Uma empresa em situação normal utiliza o lucro gerado para a realização de investimentos.

 

Desembolso: Pagamento resultante da aquisição do bem ou serviço.

 

Perda: Bem ou serviço consumidos de forma anormal e involuntária.

 

Despesa é gasto relativo a bem ou serviço consumidos direta ou indiretamente para obtenção de receitas.As despesas estão relacionadas aos valores gastos com a estrutura administrativa e comercial da empresa em aluguel, salários e encargos, pró-labore, telefone, propaganda, impostos, comissões de vendedores, etc.

 

Despesas Fixas: São as despesas administrativas realizadas para adequado funcionamento da empresa, independentemente do valor das vendas.
Exemplos de despesas fixas:
- aluguel, condomínio, IPTU;
- água, luz, telefone;
- salários administrativos;
- pró-labore (retirada dos sócios).

 

Despesas variáveis são realizadas em função das vendas realizadas. Normalmente se caracterizam como um percentual sobre o valor das vendas efetivas.
Exemplos: impostos sobre as vendas.

 

Custo: Gasto relativo a bem ou serviço utilizado na produção de outros bens ou serviços. Os custos, especificamente em cada segmento, podem ser assim entendidos
- Comércio: valor gasto na aquisição das mercadorias;
- Indústria:  valor gasto na fabricação, compreendendo matérias-primas, insumos, mão-de-obra interna e/ou externa, etc.;
- Serviços: o valor gasto relativo à execução do serviço, compreendendo os materiais, componentes, peças, bem como a mão-de-obra interna e/ou externa.

 

Custos Diretos são aqueles identificáveis com cada produto de maneira clara, direta e objetiva.

 

Custos Indiretos são aqueles alocados a cada produto através de estimativas e aproximações.

 

Rateio é um artificio empregado para distribuir os custos que não conseguimos identificar diretamente com os produtos.

 

Lucratividade indica o percentual de ganho obtido sobre as vendas realizadas.

 

Rentabilidade indica o percentual de remuneração do capital investido na empresa.

 

Uma empresa rentável é uma empresa lucrativa.

 

O preço de venda é o valor que deverá cobrir o custo da mercadoria/ produto/ serviço, as despesas e, ainda, sobrar um lucro líquido adequado.
PREÇO DE VENDA = CUSTO (Direto e Indireto) + Despesas (Fixas e Variáveis) + Lucro

 

O ponto de equilíbrio é o resultado da igualdade entre receitas e custos mais as despesas.
A principal função deste ponto é analisar a relação de causa e efeito entre receitas e custos. Por meio dele é possível determinar a produção mínima para que não se tenha prejuízo, e também quantificar o efeito no aumento/redução de custos/receitas.

 

 

 

DEPARTAMENTALIZAÇÃO é o agrupamento, de acordo com um critério específico de homogeneidade, das atividades e correspondentes recursos (humanos, financeiros e materiais) em unidades organizacionais.

 

A divisão da empresa em áreas, setores, divisões ou departamentos, cada qual com seu centro de custo, contribui para uma melhor gestão de custos e despesas da empresa ou organização.

A estrutura organizacional é representada graficamente no organograma que, entretanto, não apresenta todos os aspectos da mesma.

 

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O objetivo do curso de Custos e Gestão Financeira é formar profissionais de TI habilitados a entender as Finanças, como forma de melhor administrar seus próprios negócios, ou áreas de TI em empresas que não têm Tecnologia da Informação como negócio ou processo principal.

 

Abaixo, uma lista de publicações e materiais para consulta. Não é obrigatório ter em aula, mas pode ajudar nos estudos da disciplina.

 

O objetivo deste texto é contribuir para que os empresários do segmento de prestação de serviços adquiram o domínio dos custos dos serviços prestados, de forma a tomar decisões adequadas para enfrentar a concorrência e conhecer o resultado da operação da empresa.
Explica a diferença e apresenta exemplos de custos, despesas e investimentos.

 

Mostra a importância de controlar e ter domínio dos custos em qualquer atividade relacionada ao comércio.
Detalha sobre custos e despesas, apresentando exemplos.

 

Mostrar a importância de conhecer os custos da indústria, pois assim poderá tomar decisões adequadas para enfrentar a concorrência e o conhecimento do lucro (ou prejuízo) resultante da operação da empresa.
Explica a diferença e apresenta exemplos de custos, despesas e investimentos.
 

Mostra a importância de implantar alguns controles e indicadores financeiros para gerenciar a empresa com eficiência.

 

Mostra qual a importância de se ter um fluxo de caixa na empresa, como fazer para elaborar e como interpretar.
Apresenta também o modelo de relatório de fluxo de caixa. 

 

Informar como deve ser calculado e estabelecido o preço de venda na prestação de serviços, pois este é o momento crucial para a sobrevivência e prosperidade do negócio, estando relacionado diretamente com o planejamento da empresa. Detalha todas as variáveis que compõem o preço de venda. 
 
Preço de Venda no Comércio (SEBRAE)

Informar como deve ser calculado e estabelecido o preço de venda no comércio, pois este é o momento crucial para a sobrevivência e prosperidade do negócio, estando relacionado diretamente com o planejamento da empresa. Detalha todas as variáveis que compõem o preço de venda. 

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